虚构翡翠原石交易

违规披露、不披露重要信息等

这样的公司和其实际控制人

法院怎样判？

一起来看看这个案例！

A公司原系上海证券交易所挂牌的上市公司。2016年12月至2018年5月，A公司为完成业绩指标，利用其所控制的B公司虚构翡翠原石交易，向李某某等6名虚假供应商采购翡翠原石，向普某某等虚假客户销售翡翠原石，实现B公司虚假采购、销售业务的资金流水，虚增利润。

经审计，A公司2017年年报虚增利润人民币18448.2万元，占当年披露利润总额59.7%；A公司2018年半年报虚增利润7900万元，占2018年半年度披露利润总额211.5%。赵某时任A公司董事长、实际控制人，知悉、授意、指使他人虚构翡翠原石销售交易，虚增营业收入及利润，系直接负责的主管人员。

2020年9月初，中国证监会依法对A公司信息披露违法行为作出行政处罚决定书，对赵某等人处以罚款、市场禁入处罚。赵某等人已向中国证监会足额缴纳罚款。之后，陆续有近200名投资者提起虚假陈述责任民事赔偿诉讼。

A公司系依法负有信息披露义务的上市公司，不按规定依法披露重要信息，严重损害了股东或者他人利益。被告人赵某时任A公司董事长、实际控制人，本应勤勉尽责，保证上市公司所披露信息的真实、准确、完整，但其却策划、组织、指使他人虚构翡翠玉石销售交易，虚增营业收入及利润，其行为已构成违规披露、不披露重要信息罪。

被告人赵某接到公安机关电话后主动投案自首，如实供述主要犯罪事实，构成自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人赵某当庭认罪认罚，可以从宽处理。被告人赵某因案涉财务造假、信息披露违规行为，被中国证监会给予行政处罚，被告人赵某已缴纳罚款30万元。

虽然被告人赵某有自首、当庭认罪认罚情节，但被告人赵某系信息披露直接负责的主管人员，因信息披露违法违规造成上市公司退市并存在拒不配合调查、不履行民事赔偿义务等情形；其组织实施财务造假，违规披露重要信息，严重损害了股东和广大投资者的合法权益，对金融安全和金融秩序造成重大损害，依法应当严惩，故不宜适用缓刑。

本案相关犯罪行为发生在2016年至2018年期间，根据刑法“从旧兼从轻”的基本原则，本案应适用《中华人民共和国刑法修正案（六）》修正的《中华人民共和国刑法》第一百六十一条之规定对被告人赵某判处刑罚。据此，法院判处赵某有期徒刑二年并处罚金。该判决已生效。

作者：尚彦卿